內容摘要：在英國開展電商業務，清晰區分三大關鍵號碼是合規第一步，它們分別對應稅務申報、海關清關和本土企業管理，直接影響業務的合法性與資金流轉效率。各位跨境賣家如有英國公司注冊、英國VAT注冊、歐盟公司注冊等疑惑，可聯系我們萬理晴跨境獲取合規服務。
在英國開展電商業務，清晰區分三大關鍵號碼是合規第一步，它們分別對應稅務申報、海關清關和本土企業管理，直接影響業務的合法性與資金流轉效率。
01英國稅務體系：跨境賣家必知的三大基礎號碼
1. VAT 稅號：跨境電商的增值稅 “通行證”
注冊門檻差異：
英國本土企業需觸發營業額紅線（過去 12 個月或未來 30 天預計超閾值），并在超標的次月 1 日前完成注冊；
跨境賣家（非英國主體）無論銷售額多少，只要使用英國本地倉儲（如亞馬遜 FBA、第三方海外倉），需在貨物入倉 90 天內注冊并綁定平臺，否則面臨商品下架、發貨限制等風險。
2. EORI 號：貨物通關的 “數字身份證”
以“GB” 開頭的唯一編碼，英國與歐盟通用，是海關申報的必需信息。無論企業注冊地在何處，只要涉及英國進出口業務（如從中國發貨至英國倉），就需申請。
3. UTR 號：本土企業的稅務 “身份證”
僅適用于英國注冊公司（含海外公司分支機構），由 HMRC 在公司成立時自動分配，用于企業所得稅申報、納稅記錄跟蹤。若賣家運營英國本土店，需憑此號完成年度稅務申報。
02核心稅種解析：計算與實操要點
英國跨境電商涉及關稅、增值稅和公司所得稅，每個稅種的規則差異直接影響成本核算與合規風險。
（一）關稅：清關成本的第一環
稅率查詢：通過英國政府官網 https://www.gov.uk/trade-tariff輸入商品 HS 編碼（如服裝 61-63 章、3C 產品 85 章），精準獲取關稅稅率。注意部分商品享受協定優惠。
清關文件三要素：
·C88：海關出具的進口單據，載明商品明細與稅費金額，是財務記賬的核心憑證；
·C79：進口 VAT 抵扣憑證，僅自主清關賣家可獲取，雙清包稅模式可能導致文件虛假，影響后續抵扣；
·IEN：進口條目編號，用于追蹤貨物來源合法性，亞馬遜等平臺要求提供以證明合規。
計算步驟：
1.確定貿易條款，計算 CIF（貨值 + 運費 + 保險）或 FOB（離岸價）；
2.關稅 = 商品價值 × 對應稅率，進口 VAT=（商品價值 + 關稅 + 消費稅）×20%（標準稅率）。
（二）增值稅（VAT）：申報復雜度最高的稅種
·進口 VAT：清關時支付，可憑 C79 文件在季度申報中抵扣銷售 VAT（應納稅額 = 銷項 - 進項），多退少補；
·銷售 VAT：B2C 訂單中，境內發貨（海外倉 / FBA）或境外發貨≤135 英鎊的訂單，平臺（如 Temu、亞馬遜）自動代扣 20% 并代繳 HMRC；境外發貨＞135 英鎊的訂單需賣家自行申報；
·稅率分類：
· 標準稅率 20%（絕大多數商品）；
· 低稅率 5%（如兒童座椅、節能設備）；
· 零稅率（如書籍、童裝），需嚴格按 HMRC 清單執行，誤用可能觸發稽查。
·申報周期：每 3 個月一次，需在會計期結束后 1 個月內提交申報表，即使無銷售也需零申報，逾期將產生滯納金。
（三）公司所得稅：居民與非居民的分水嶺
·居民企業（英國本土公司）：
· 全球利潤納稅，稅率 2023 年起調整為 19%-25%（根據利潤規模分級），可選擇排除外國常設機構利潤；
· 需額外申報個人所得稅（股東分紅適用 20% 股息稅）。
·非居民企業（中國主體）：
· 無常設機構（PE）時，僅在中國繳納企業所得稅；
· 若構成 PE（如在英設倉庫并授權本地團隊決策、雇傭英國員工、服務器位于英國），需就英國境內利潤按 25% 稅率納稅。
03稅務合規法則：從注冊到稽查的全流程管控
1. 精準匹配注冊義務，避免“過度” 或 “遺漏”
· 必注冊項：使用英國倉的賣家（VAT+EORI），本土公司額外注冊 UTR；
· 平臺合規：在亞馬遜 / 沃爾瑪等渠道，需在入倉前完成 VAT 綁定，否則無法創建貨件計劃；
· 特殊場景：B2B 賣家即使無倉庫，若年銷售額超英國增值稅起征點，仍需注冊 VAT。
2. 建立“文件鏈” 管理體系，應對追溯
· 保存核心文件：VAT 注冊證書、C79/C88 原件、平臺銷售報告、B2B 發票，HMRC 可追溯稽查；
04實戰技巧：資金優化與風險防控
·VAT 遞延申請：注冊 VAT 后向 HMRC 提交申請表，獲批后進口時無需預繳 20% 增值稅，資金可用于周轉，僅需在季度申報中體現遞延金額；
·低稅率申請：若年銷售額≤15 萬英鎊，可申請，但需放棄進口 VAT 抵扣，需測算哪種方式更優；
結語從“被動合規” 到 “稅務優化”
通過精細化管理稅號、稅種與合規節點，不僅能規避賬戶凍結、高額罰款等風險，讓稅務合規成為業務增長的護城河而非絆腳石。
各位跨境賣家如有英國公司注冊、英國VAT注冊、歐盟公司注冊等疑惑，可聯系我們萬理晴跨境獲取合規服務。
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