內容摘要：如今眾多企業和個人都跑到美國去注冊公司，想著拓展國際業務。但美國那復雜的稅收體系，可把不少人給弄迷糊了。了解美國公司要繳哪些稅、啥時候報稅、咋報稅，對公司合法經營和長遠發展可太重要了。下面咱就詳細說說
如今眾多企業和個人都跑到美國去注冊公司，想著拓展國際業務。但美國那復雜的稅收體系，可把不少人給弄迷糊了。了解美國公司要繳哪些稅、啥時候報稅、咋報稅，對公司合法經營和長遠發展可太重要了。下面咱就詳細說說這些事兒，幫你把美國公司稅務知識都弄明白。
一、具體報稅時間美國公司報稅時間，得看公司類型和稅務年度。
（一）C 型公司（C Corporation）C 型公司可以選自然年度，就是 1 月 1 日到 12 月 31 日，也能選財政年度當稅務年度。要是選自然年度，報稅截止日期一般是次年 3 月 15 日。不過，公司可以申請自動延期 6 個月，那截止日期就到 9 月 15 日了。要是選財政年度，報稅截止日期是財政年度結束后第 3 個月的 15 日，同樣也能申請 6 個月延期。
比如說，一家用自然年度的 C 型公司，2024 年的稅務申報本來得在 2025 年 3 月 15 日前完成，要是申請了延期，就能推到 2025 年 9 月 15 日。
（二）S 型公司（S Corporation）S 型公司稅務年度一般也是自然年度，報稅截止日期是次年 3 月 15 日。它也能申請自動延期 6 個月，延期后截止日期就是 9 月 15 日。
（三）有限責任公司（LLC）單一成員的 LLC，通常按獨資企業方式報稅，報稅截止日期是 4 月 15 日。要是申請延期，能延長到 10 月 15 日。多成員的 LLC，默認按合伙企業報稅，報稅截止日期是 3 月 15 日，申請延期后截止日期是 9 月 15 日。不過，LLC 也能選按 C 型公司或 S 型公司方式報稅，這時候報稅時間就按相應公司類型來。
得注意，這些截止日期可能會因為節假日啥的調整，公司得盯著美國國稅局（IRS）的通知，別耽誤了報稅。
二、美國公司要交哪些稅美國公司稅種可不少，主要有下面這些。
（一）聯邦所得稅（Federal Income Tax）這可是美國公司很重要的稅種。C 型公司得按凈利潤交聯邦所得稅，稅率是累進的，以前稅率范圍從 15%到 35%不等。2018 年《減稅與就業法案》實施后，C 型公司聯邦所得稅稅率統一降到 21%了。
S 型公司自己不交聯邦所得稅，它把公司收入、扣除項、抵免這些“穿透”給股東，股東按個人所得稅稅率交稅。這種“穿透”機制能避免雙重征稅。
LLC 要是按合伙企業報稅，也不交聯邦所得稅，合伙人按各自份額把公司收入和損失算到個人所得稅申報里。要是選按 C 型公司或 S 型公司報稅，就分別按相應規定交聯邦所得稅。
（二）州所得稅（State Income Tax）除了聯邦所得稅，美國大部分州還對公司收州所得稅。各州稅率和計算方法差別挺大。像加利福尼亞州，公司所得稅稅率是 8.84%；紐約州公司所得稅稅率根據公司類型和收入水平不一樣，最高能到 9%左右。有些州，像內華達州、南達科他州、懷俄明州，不收州公司所得稅，這也是吸引企業去注冊的原因之一。
（三）銷售稅（Sales Tax）銷售稅是對商品和服務銷售收的稅。不是所有州都收銷售稅，現在有五個州（阿拉斯加州、特拉華州、蒙大拿州、新罕布什爾州和俄勒岡州）不收全州范圍的銷售稅。在收銷售稅的州，稅率也不一樣，一般在 4% - 10%之間。銷售稅一般是消費者出，但公司有義務代收，然后定期交給州稅務部門。比如說，一家在德克薩斯州的零售公司，銷售稅率是 6.25%，賣東西的時候就得向消費者多收 6.25%的銷售稅，再在規定時間向州政府申報繳納。
（四）工資稅（Payroll Tax）工資稅主要有聯邦保險捐助法（FICA）稅和聯邦失業稅（FUTA）。FICA 稅用來資助社會保障和醫療保險計劃，雇主和雇員一起出。社會保障稅稅率是 6.2%，雇主和雇員各出一半；醫療保險稅稅率是 1.45%，也是雇主和雇員各出一半。對于高收入員工，超過一定標準的部分還得額外交 0.9%的醫療保險附加稅，這部分員工自己出。
FUTA 稅主要用來支付失業救濟金，稅率一般是 6%，但雇主通常能拿到一定抵免，實際交的稅率可能低于 6%。另外，各州也可能收州失業稅（SUTA），稅率和規定因州而異。
（五）財產稅（Property Tax）財產稅主要對公司擁有的不動產（像土地、建筑物）和動產（像設備、車輛）收。財產稅由地方政府收，稅率根據不同地區和財產類型不一樣。評估價值一般按財產市場價值來，地方政府會定期評估財產，然后根據評估結果確定要交的財產稅金額。
三、美國公司如何報稅美國公司報稅挺復雜的，大概分下面幾步。
（一）獲取雇主識別號碼（EIN）EIN 就跟公司的社會安全號碼似的，用來識別公司稅務身份。不管啥類型的公司，開始經營和報稅前，都得向美國國稅局申請 EIN。可以通過在線申請、寄表格或者傳真申請，在線申請一般馬上就能拿到 EIN。
（二）保存準確的財務記錄公司得把各種財務記錄保存好，像收入和支出憑證、發票、銀行對賬單、工資記錄這些。這些記錄是準確算應納稅額和完成報稅的基礎。用現代化的會計軟件能幫公司更高效地管理財務記錄，保證數據準確完整。
（三）選擇報稅方式美國公司可以自己報稅，也能委托專業稅務代理機構報稅。自己報稅得公司里有熟悉美國稅務法規的人，能準確填各種報稅表格。對于規模小、稅務情況簡單的公司，自己報稅能省點錢。
不過，美國稅務法規老變，大多數公司還是選委托專業稅務代理機構或者注冊會計師（CPA）處理報稅事兒。這些專業人士有經驗、有知識，能保證公司遵守稅務法規，還能合理規劃稅務，降低稅務風險。
（四）填寫報稅表格不同類型的公司得填不同的報稅表格。比如說，C 型公司填 IRS 表格 1120；S 型公司填 IRS 表格 1120S；LLC 要是按合伙企業報稅，填 IRS 表格 1065。這些表格得填公司的財務信息、收入、扣除項、抵免這些內容，得仔細填。
填表格的時候，得保證各項數據準確，還得按 IRS 要求提供必要的附件和說明。比如說，公司要是有特定的稅務優惠或者扣除項目，得提供相應的證明文件。
（五）繳納稅款填完報稅表格，算出應納稅額后，公司得按時交稅。可以通過電子轉賬、支票等方式交。要是公司預計沒法按時足額交稅，得趕緊向 IRS 申請分期繳納計劃或者延期付款，不然會產生高額滯納金和罰款。
四、美國公司不報稅的后果美國公司不報稅或者逾期報稅，后果很嚴重。
（一）罰款和滯納金要是公司沒按時報稅，IRS 會根據逾期時間和應納稅額大小收罰款和滯納金。一般來說，逾期沒申報的罰款是每月未繳稅款的 5%，最高能到 25%。同時，還會對沒按時交的稅款按每天 0.5%收滯納金，一直到稅款全交上。比如說，一家公司應納稅額是 10 萬美元，逾期 3 個月沒申報和交稅，光罰款就可能高達 1.5 萬美元（10 萬×5%×3），再加上滯納金，費用可不少。
（二）信用受損不報稅或者欠稅會對公司信用記錄有負面影響。這可能導致公司申請貸款、信用卡、租辦公場地或者開展其他商業活動的時候遇到困難。金融機構和合作伙伴評估公司信用狀況時，會把稅務記錄當重要參考。信用受損不僅會增加公司運營成本，還可能限制公司發展。
（三）法律訴訟長期不報稅或者拖欠巨額稅款，可能會引發 IRS 的法律訴訟。IRS 有權采取一系列強制措施追討欠稅，像扣押公司資產、凍結銀行賬戶、沒收應收賬款這些。在極端情況下，公司管理層可能面臨刑事指控，個人可能被罰款甚至坐牢。
（四）喪失經營資格有些州規定，要是公司長期不報稅或者欠繳稅款，州政府有權吊銷公司營業執照，讓公司沒法合法經營。這會導致公司沒法正常開展業務，前期的投資和努力就都白費了。
美國公司稅務體系復雜又嚴格，了解報稅時間、稅種、報稅流程和不報稅的后果，對公司穩定經營很重要。公司得建立健全財務管理制度，及時準確稅務申報和繳納，有必要的時候找專業稅務顧問幫忙。只有遵守美國稅務法規，才能避免不必要風險和損失，保證公司在美國市場健康、持續發展。希望這篇文章能給打算在美國注冊公司或者已經在美國開展業務的企業和個人提供點有用參考，幫他們在復雜的稅務環境里順利發展。
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